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女人世界

第二章增值税习 历年考题精练2002增值税一般纳税人章

发布: 2015-12-28 | 来源: happy13400321777 | 编辑: 秋生沧韵 | [点击收藏本文]

2002年

1.下列项目所包括的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。(单项采选题)

A出产进程中浮现的报废产品B用于返修产品补缀的易损零配件

C出产企业用于筹办管理的办公用品D.校办企业出产本校教具的外购资料

2.下列各项中,该当征收增值税的有()。增值税纳税人分类。(多项采选题)

A医院提供诊疗并出售药品B邮局提供邮政供职并出售集邮商品

C商店出售空调并卖力安设D汽车补缀厂修车并提供洗车供职

3.总分支机构不在同一县(市)的增值税征税人,增值税。经核准,历年。可由总机构向其所在地主管税务机关同一统治一般征税人认定手续。()(剖断题)

4.(计算题)某商场为增值税一般征税人,2001年8月产生以下购销业务:

(1)购入服装两批,均博得增值税公用发票。两张公用发票上解释的货款辞别20万元和36万元,第二章。进项税额辞别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36万元当月已付清。另外,购进这两批货物时已辞别支拨两笔运费0.26万元和4万元,并博得承运单位开具的凡是发票。听听精练。

(2)批发出售服装一批,你知道历年考题精练2002增值税一般纳税人章。博得不含税出售额18万元,采用任用银行收款方式结算,货已收回并办妥托收手续,货款尚未收回。

(3)批发各种服装,相比看增值税。博得含税出售额38万元,同时将批发价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

(4)采取以旧换新方式出售家用电脑20台,每台批发价6 500元,另支拨顾客每台旧电脑收买款500元。

央求:一般纳税人增值税率。计算该商场2001年8月应缴的增值税。

5.(计算题)某卷烟厂为增值税一般征税人,2001年出产筹办情形如下:

(1)2001年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝博得增值税公用发票,增值税纳税人。银行数字字体。解释支拨货款金额1 200万元、进项税额204万元,烟丝通盘验支出库。

(2)1~5月领用外购已税烟丝400万元,出产卷烟1 500箱(法度典范箱,下同),通盘对内出售,对比一下考题。博得含税出售额4 563万元。相比看历年考题精练2002增值税一般纳税人章。支拨销货运输费用60万元,博得运输单位开具的凡是发票。

(3)6~12月领用外购已税烟丝850万元,出产卷烟3 500箱,出售3 000箱给某烟草批发公司,听听增值税的纳税人。开具增值税公用发票,不含税出售额7 500万元。看着非增值税一般纳税人。

(4)经烟草专卖机关核准,9月签署任用代销协议,任用某商场代销卷烟200箱,相比看增值税的纳税人。每箱按不含税出售额2.6万元与商场结算。纳税人。为了占领出售市场,卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3%对内出售,另外再按每箱结算价支拨商场2%的代销手续费。11月代销业务收场,听听第二章增值税习。两边按协议结算了款项,并开具了相应的合法票据。(提示:烟丝消磨税税率为30%;卷烟消磨税税率2001年1~5月为50%,土地增值税纳税人。看着货物的销售额和收取的服务费一并缴纳增值税增值税一般纳税人章。从2001年6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相联结的复算计税门径,增值税一般纳税人。定额税率为每法度典范箱150元,比例税率为45%)。

央求:相比看土地增值税纳税人。

(1)计算卷烟厂2001年应交纳的增值税、消磨税。

(2)计算商场代销卷烟业务应交纳的增值税、交易税。一般。

6.有进入口筹办权的某外贸公司,2001年10月产生以下筹办业务:

(1)经相关部门核准从境外入口新轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前产生的运输费用、安全费用无法决定,经海关查实其他运输公司肖似业务的运输费用占货价的比例为2Z。对比一下增值税小规模纳税人。向海关交纳了相关税款,并博得完税凭证。第二章增值税习。

公司任用运输公司将小轿车从海关运回本单位,支拨运输公司运输费用9万元,博得了运输公司开具的凡是发票。一般纳税人增值税率。当月售出24辆,每辆博得含税出售额40.95万元,公司自用2辆并作为本企业不变资产。

(2)月初将上月购进的库存资料价款40万元,增值税一般纳税人。经海关核准任用境外公司加工一批货物,月末该批加工货物的海关端正的期限内复运进境供出售,支拨给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和安全费共3万元。向海关交纳了相关税款,并博得了完税凭证。(提示:增值税纳税人。小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消磨税税率8%。

央求:

(1)计算小轿车在入口环节应交纳的关税、消磨税和增值税。一般纳税人增值税率。.

(2)计算加工货物在入口环节应交纳的关税、增值税。

(3)计算国际出售环节10月份应交纳的增值税。

2002年

1.【答案】D ABC均为出产筹办进程中外购的属于活动资产管理的外购货物,增值税一般纳税人章。进项税没关系抵扣。D属于免税货物耗用的外购货物,进项税额不得抵扣。

2.【答案1 CD AB属于交易税的混合出售行为,不征增值税,CD属于增值税的混合出售行为,该当征收增值税。

3.【答案】×参见教材。

4.【答案】

(1)决定出售额:

出售额=18+(38+1.78)÷(1+17%)+(O.65×20)÷(1+17%)=63.11(万元)

(2)决定销项税:

销项税一出售额×税率=63.11×17%=10.73(万元)

(3)决定进项税:

可抵扣的进项税=6.12+4×7%=6.4(万元),

(4)计算当期应征税额:

当期应征税额=当期销项税一当期进项税=10.73—6.4=4.33(万元)

5.【答案】

(1)允许抵扣的进项税额=204+60×7%=208.2(万元)

销项税额=4 563÷(1+17%)×17%+7 500×17%+200×2.6×17%=2 026.4(万元)

应纳增值税额=2 026.4—208.2=1 818.2(万元)

应纳消磨税额=4 563÷(1+17%)×50%-400)×30%+7 500X45%-850×30%+3 000×0.015+200×2.6×45%+200×0.015=5 232(万元)

(2)应纳增值税额=2.6×(1+3%)×200×17%-2.6×200×17%=26 520(元)

应纳交易税额=2.6×(2%+3%)×200×5%=13 000(元)

6.【答案】

(1)轿车在入口环节应交纳的关税、消磨税和增值税:

①决定关税的完税价钱=15×30×(1+2%)×(1+0.3%)=460.38(万元)

②决定关税应缴税额=460.38×60%=276.23(万元)

③决定增值税、消磨税的组成计税价钱=(460.38+276.23)÷(1—8%)=800.66(万元)

④决定消磨税税额=800.66×8%=64.05(万元)

⑤决定增值税税额=800.66×17%=136.11(万元)

(2)加工货物在入口环节应交纳的关税、增值税:

①决定关税的完税价钱=20+3=23(万元)

②决定关税税额一23×20%=4.6(万元).

③决定增值税的组成计税价钱=23+4.6=27.6(万元)

④决定增值税税额=27.6×17%=4.69(万元)

(3)国际出售环节10月份应交纳的增值税:

①决定出售额=40.95÷(1+17%)×24—840(woul万元)

②决定销项税=840×17%=142.8(万元)

③决定可抵扣的进项税=136.11+9×7%-(136.11+9×7%)/30×2+4.69=132.31(万元)

④决定增值税税额=142.8—132.31=10.49(万元)

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